La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica en Respuesta al Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés), promulgada en la primavera pasada, incluye cuatro cambios tributarios temporales que están diseñados para ayudar a las personas y a los negocios que donan a organizaciones benéficas en el 2020.
Las personas que eligen tomar la deducción estándar, generalmente no pueden reclamar una deducción por sus contribuciones caritativas. La Ley CARES permite a estas personas reclamar una deducción limitada en sus declaraciones de impuestos federales de 2020 por donaciones en efectivo hechas a ciertas organizaciones caritativas calificadas y reclamar la deducción estándar. Casi nueve de cada 10 contribuyentes ahora toman la deducción estándar y potencialmente podrían calificar.
Bajo este cambio, estas personas pueden reclamar una deducción de hasta $300 por donaciones en efectivo hechas a organizaciones benéficas calificadas durante 2020. La deducción máxima es de $150 para las personas casadas que presentan declaraciones por separado.
Aunque las donaciones en efectivo a la mayoría de las organizaciones caritativas califican, las que se hacen, ya sea a organizaciones de apoyo o para establecer o mantener un fondo designado por donante, no lo hacen. Las donaciones en efectivo llevadas a cabo desde años anteriores no califican, ni la mayoría de las donaciones en efectivo a fideicomisos de remanentes caritativos. En general, un fondo designado por donante es un fondo o cuenta en el que un donante puede, debido a ser donante, asesorar al fondo acerca de cómo distribuir o invertir los montos mantenidos en el fondo. Una organización de apoyo es una organización benéfica que lleva a cabo sus propósitos exentos apoyando a otras organizaciones exentas, generalmente otras organizaciones benéficas públicas. Consulte la Publicación 526 para obtener más información sobre los tipos de organizaciones que califican.
Las contribuciones en efectivo incluyen aquellas realizadas con cheque, tarjeta de crédito o débito, así como los montos incurridos por una persona por gastos de bolsillo no reembolsados en relación con los servicios de voluntariado de la persona a una organización caritativa calificada. Las donaciones en efectivo no incluyen el valor de los servicios de voluntariado, valores bursátiles, artículos para el hogar u otros bienes.
Límite de hasta el 100 por ciento de las donaciones en efectivo elegibles realizadas por quienes detallan en 2020
Sujeto a ciertos límites, las personas que detallan pueden reclamar una deducción por las contribuciones caritativas que hacen a organizaciones caritativas calificadas. Estos límites generalmente fluctuan entre el 20 y el 60 por ciento del ingreso bruto ajustado de una persona (AGI, por sus siglas en inglés) y varían según el tipo de donación y de organización caritativa. Por ejemplo, una donación en efectivo hecha por una persona a una organización benéfica pública calificada generalmente está limitada al 60 por ciento del AGI. El exceso de donaciones puede arrastrarse por un máximo de cinco años tributarios.
La Ley CARES permite a las personas que eligen aplicar un límite aumentado, hasta el 100 por ciento de su ingreso bruto ajustado para donaciones calificadas (“Límite Individual Aumentado”). La elección se realiza a base de donación por donación. Las donaciones calificadas se limitan a las donaciones en efectivo durante el año calendario 2020 a organizaciones benéficas que califiquen.
Al igual que con la nueva deducción limitada para los que no detallan, las donaciones en efectivo a la mayoría de las organizaciones caritativas califican, pero, una vez más, las donaciones realizadas a organizaciones de apoyo o para establecer o mantener un fondo designado por donante, no lo hacen. Tampoco la mayoría de las contribuciones en efectivo a fideicomisos de remanentes caritativos.
A menos que una persona haga la elección para cualquier donación calificada, se aplica el límite porcentual habitual. Tenga en cuenta que las deducciones de contribución caritativa permitidas de una persona reducen la cantidad máxima permitida bajo esta elección. Las personas que deseen aprovechar el Límite Individual Aumentado deben hacer sus elecciones con su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR.
También hay cambios que se aplican a las corporaciones y a las empresas que donan alimentos. Para leer más, puede visitar el artículo sobre el IRS.
