La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 permite a los empleadores pequeños y medianos reclamar créditos tributarios reembolsables que les reembolsan el costo de proporcionar licencia pagada por enfermedad y familiar a sus empleados debido a COVID-19, incluyendo el tiempo libre que toman los empleados para recibir o recuperarse de las vacunas de COVID-19. Los créditos tributarios están disponibles para los empleadores elegibles que pagan licencia por enfermedad y familiar desde el 1 de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021.

Un empleador elegible es cualquier negocio, incluyendo una organización exenta de impuestos, con menos de 500 empleados. Un empleador elegible también incluye un empleador gubernamental, aparte del gobierno federal y cualquier agencia o instrumento del gobierno federal que no sea una organización descrita en la sección 501(c)(1). Las personas que trabajan por cuenta propia tienen derecho a créditos tributarios similare.

Los empleadores elegibles reportan sus salarios totales pagados por enfermedad y licencia familiar (más los gastos del plan de salud elegibles y las contribuciones negociadas colectivamente y la parte del empleador elegible de los impuestos de seguro social y Medicare sobre los salarios de licencia pagada) para cada trimestre en su declaración federal del impuesto de nómina, generalmente el Formulario 941, Declaración Trimestral del Impuesto Federal del Empleador. El Formulario 941 es usado por la mayoría de los empleadores para informar impuestos de Seguro Social y Medicare retenidos de los salarios de los empleados, así como la propia parte del empleador de los impuestos de Seguro Social y Medicare.

En previsión de reclamar los créditos en el Formulario 941, los empleadores elegibles pueden mantener los impuestos federales de nómina que de otra manera habrían depositado, incluyendo el impuesto federal retenido de los empleados, la participación de los empleados en los impuestos de seguro social y Medicare y la participación del empleador elegible en los impuestos de seguro social y Medicare con respecto a todos los empleados hasta la cantidad de crédito para la que son elegibles. Las instrucciones del Formulario 941 explican cómo reflejar la reducción de la obligación correspondiente al trimestre en relación con el calendario de depósitos.

Si un empleador elegible no tiene suficientes impuestos federales de empleo reservados para el depósito para cubrir las cantidades proporcionadas como los salarios pagados por enfermedad y licencia familiar (más los gastos del plan de salud elegibles y las contribuciones negociadas colectivamente y la parte del empleador elegible de seguro social e impuestos de Medicare sobre los salarios de vacaciones pagadas), el empleador elegible puede solicitar en adelanto los créditos mediante la presentación del Formulario 7200, Anticipo de Pago de Créditos del Empleador Debido al COVID-19. El empleador elegible contabilizará las cantidades recibidas como anticipo cuando presente su Formulario 941, Declaración Federal Trimestral de Impuestos del Empleador, para el trimestre correspondiente.

Los trabajadores por cuenta propia pueden reclamar créditos tributarios comparables en su Formulario 1040.