La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Econ\u00f3mica en Respuesta al Coronavirus (CARES, por sus siglas en ingl\u00e9s), promulgada en la primavera pasada, incluye cuatro cambios tributarios temporales que est\u00e1n dise\u00f1ados para ayudar a las personas y a los negocios que donan a organizaciones ben\u00e9ficas en el 2020.<\/p>\n
Las personas que eligen tomar la deducci\u00f3n est\u00e1ndar, generalmente no pueden reclamar una deducci\u00f3n por sus contribuciones caritativas. La Ley\u00a0CARES\u00a0<\/span>permite a estas personas reclamar una deducci\u00f3n limitada en sus declaraciones de impuestos federales de 2020 por donaciones en efectivo hechas a ciertas organizaciones caritativas calificadas y reclamar la deducci\u00f3n est\u00e1ndar. Casi nueve de cada 10 contribuyentes ahora toman la deducci\u00f3n est\u00e1ndar y potencialmente podr\u00edan calificar.<\/p>\n Bajo este cambio, estas personas pueden reclamar una deducci\u00f3n de hasta $300 por donaciones en efectivo hechas a organizaciones ben\u00e9ficas calificadas durante 2020. La deducci\u00f3n m\u00e1xima es de $150 para las personas casadas que presentan declaraciones por separado.<\/p>\n Aunque las donaciones en efectivo a la mayor\u00eda de las organizaciones caritativas califican, las que se hacen, ya sea a organizaciones de apoyo o para establecer o mantener un fondo designado por donante, no lo hacen. Las donaciones en efectivo llevadas a cabo desde a\u00f1os anteriores no califican, ni la mayor\u00eda de las donaciones en efectivo a fideicomisos de remanentes caritativos. En general, un fondo designado por donante es un fondo o cuenta en el que un donante puede, debido a ser donante, asesorar al fondo acerca de c\u00f3mo distribuir o invertir los montos mantenidos en el fondo. Una organizaci\u00f3n de apoyo es una organizaci\u00f3n ben\u00e9fica que lleva a cabo sus prop\u00f3sitos exentos apoyando a otras organizaciones exentas, generalmente otras organizaciones ben\u00e9ficas p\u00fablicas. Consulte la Publicaci\u00f3n 526 para obtener m\u00e1s informaci\u00f3n sobre los tipos de organizaciones que califican.<\/p>\n Las contribuciones en efectivo incluyen aquellas realizadas con cheque, tarjeta de cr\u00e9dito o d\u00e9bito, as\u00ed como los montos incurridos por una persona por gastos de bolsillo no reembolsados en relaci\u00f3n con los servicios de voluntariado de la persona a una organizaci\u00f3n caritativa calificada. Las donaciones en efectivo no incluyen el valor de los servicios de voluntariado, valores burs\u00e1tiles, art\u00edculos para el hogar u otros bienes.<\/p>\n <\/p>\n L\u00edmite de hasta el 100 por ciento de las donaciones en efectivo elegibles realizadas por quienes detallan en 2020<\/strong><\/p>\n Sujeto a ciertos l\u00edmites, las personas que detallan pueden reclamar una deducci\u00f3n por las contribuciones caritativas que hacen a organizaciones caritativas calificadas. Estos l\u00edmites generalmente fluctuan entre el 20 y el 60 por ciento del ingreso bruto ajustado de una persona (AGI, por sus siglas en ingl\u00e9s) y var\u00edan seg\u00fan el tipo de donaci\u00f3n y de organizaci\u00f3n caritativa. Por ejemplo, una donaci\u00f3n en efectivo hecha por una persona a una organizaci\u00f3n ben\u00e9fica p\u00fablica calificada generalmente est\u00e1 limitada al 60 por ciento del AGI. El exceso de donaciones puede arrastrarse por un m\u00e1ximo de cinco a\u00f1os tributarios.<\/p>\n La Ley CARES permite a las personas que eligen aplicar un l\u00edmite aumentado, hasta el 100 por ciento de su ingreso bruto ajustado para donaciones calificadas (“L\u00edmite Individual Aumentado”). La elecci\u00f3n se realiza a base de donaci\u00f3n por donaci\u00f3n. Las donaciones calificadas se limitan a las donaciones en efectivo durante el a\u00f1o calendario 2020 a organizaciones ben\u00e9ficas que califiquen.<\/p>\n Al igual que con la nueva deducci\u00f3n limitada para los que no detallan, las donaciones en efectivo a la mayor\u00eda de las organizaciones caritativas califican, pero, una vez m\u00e1s, las donaciones realizadas a organizaciones de apoyo o para establecer o mantener un fondo designado por donante, no lo hacen. Tampoco la mayor\u00eda de las contribuciones en efectivo a fideicomisos de remanentes caritativos.<\/p>\n A menos que una persona haga la elecci\u00f3n para cualquier donaci\u00f3n calificada, se aplica el l\u00edmite porcentual habitual. Tenga en cuenta que las deducciones de contribuci\u00f3n caritativa permitidas de una persona reducen la cantidad m\u00e1xima permitida bajo esta elecci\u00f3n. Las personas que deseen aprovechar el L\u00edmite Individual Aumentado deben hacer sus elecciones con su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR.<\/p>\n